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El juego puede ser adictivo. Juega con responsabilidad.
El marco revisado eleva el impuesto al juego al 15 % para los juegos de Tipo 1 y al 10 % para los Tipos 2, 3 y 4, mientras que los establecimientos de juego controlados se mantienen en el 5 %.
El marco revisado de fiscalidad del juego de Malta entró en vigor el 1 de octubre de 2026, introduciendo distintos tipos impositivos según la categoría de juego y sustituyendo la estructura anterior para los ingresos de juego sujetos a tributación generados por jugadores en Malta.
Bajo el nuevo sistema, los servicios de juego de Tipo 1 tributan al 15 % de los ingresos de juego, mientras que los servicios de Tipo 2, Tipo 3 y Tipo 4 tributan al 10 %.
La actividad de juego generada dentro de establecimientos de juego controlados, incluidos los casinos físicos, sigue sujeta a un impuesto al juego del 5 %.
Los cambios se introdujeron mediante Legal Notice 84 of 2026, junto con modificaciones separadas del IVA recogidas en Legal Notice 86.
El Tipo 1 abarca juegos en los que los jugadores compiten contra la casa y el resultado se determina mediante un generador de números aleatorios. En la práctica, esta categoría incluye gran parte del sector del casino online.
Los ingresos sujetos a tributación de Tipo 1 pasan ahora a gravarse al 15 %.
Los Tipos 2, 3 y 4 están sujetos a un tipo del 10 %. Estas categorías incluyen productos como las apuestas deportivas de cuotas fijas, los juegos entre jugadores como el póker y el bingo, y determinados juegos de habilidad regulados.
Los nuevos tipos se aplican a los servicios de juego sujetos a tributación prestados a jugadores en Malta.
En el caso del juego remoto, la legislación determina la obligación tributaria en función de si el jugador está establecido en Malta, tiene allí una dirección permanente o reside habitualmente en el país. Por tanto, los tipos más altos no se aplican automáticamente a todo el GGR mundial generado por un operador con licencia de la MGA.
Antes del 1 de octubre, el impuesto al juego aplicable a los ingresos del juego remoto generados por jugadores establecidos en Malta era, por lo general, del 5 %.
El marco anterior también incluía gravámenes separados sobre dispositivos de juego para determinadas actividades presenciales.
Las nuevas normas consolidan el impuesto al juego y el gravamen sobre dispositivos de juego en una única estructura clasificada según el tipo de juego y la forma en que se ofrece.
La Malta Gaming Authority indicó que la reforma se desarrolló junto con cambios en el tratamiento del IVA aplicado a los servicios de juego en el país, tras consultar con el sector.
Las modificaciones del IVA aclaran el tratamiento de áreas como las apuestas deportivas y determinados productos de casino, así como las normas que determinan dónde se consideran prestados los servicios a efectos fiscales.
Según la MGA, el objetivo de los cambios combinados es ofrecer una mayor previsibilidad a los operadores y, al mismo tiempo, mantener la competitividad de Malta como jurisdicción internacional de juego.
Los operadores también pasarán a utilizar un sistema actualizado de información regulatoria para adaptarse al marco fiscal revisado.
Los informes correspondientes a septiembre de 2026 seguirán sujetos a las normas anteriores y deberán presentarse antes del 20 de octubre.
Las funciones actualizadas del portal estarán disponibles a partir del 1 de noviembre.
Octubre será, por tanto, el primer periodo de información cubierto por la nueva estructura del impuesto al juego. Los licenciatarios deberán presentar esos informes antes del 20 de noviembre utilizando el portal actualizado y los requisitos revisados.
Los cambios del 1 de octubre representan un ajuste significativo para los operadores que generan ingresos de juego de clientes en Malta, especialmente para las empresas de Tipo 1, que pasan del anterior tipo del 5 % al 15 %.
Sin embargo, para los licenciatarios de la MGA centrados en mercados internacionales, el impacto práctico dependerá del volumen y del tipo de ingresos de juego atribuibles a jugadores incluidos dentro de las normas fiscales maltesas.
El proveedor de CRM afirma que su nuevo modelo separa el valor subyacente del jugador de los resultados de juego a corto plazo mediante el análisis del RTP, la volatilidad, las apuestas, el comportamiento y las mecánicas de bonificación.
El marco revisado eleva el impuesto al juego al 15 % para los juegos de Tipo 1 y al 10 % para los Tipos 2, 3 y 4, mientras que los establecimientos de juego controlados se mantienen en el 5 %.
Los operadores ya pueden utilizar cualquier evento registrado al calcular el NGR, lo que permite que las comisiones de afiliados reflejen una gama más amplia de costes, tarifas y condiciones comerciales específicas de cada marca.
KVA probó 10 grandes asistentes de IA y descubrió que todos acabaron mencionando operadores de juego sin licencia, mientras que varios también presentaron erróneamente marcas ilegales como autorizadas por la KSA.
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