Malta führt neue Glücksspielsteuersätze von bis zu 15 % ein

Maltas überarbeiteter Rahmen für die Glücksspielbesteuerung trat am 1. Oktober 2026 in Kraft. Er führt je nach Spieltyp unterschiedliche Steuersätze ein und ersetzt die bisherige Struktur für qualifizierende Glücksspielumsätze, die mit Spielern in Malta erzielt werden.

Nach dem neuen System werden Glücksspieldienstleistungen des Typs 1 mit 15 % des Glücksspielumsatzes besteuert, während für Dienstleistungen der Typen 2, 3 und 4 ein Satz von 10 % gilt.

Glücksspielaktivitäten in kontrollierten Spielstätten, einschließlich landbasierter Casinos, unterliegen weiterhin einer Glücksspielsteuer von 5 %.

Die Änderungen wurden durch Legal Notice 84 of 2026 zusammen mit separaten Mehrwertsteueränderungen gemäß Legal Notice 86 eingeführt.

Online-Casino-Umsätze werden mit 15 % besteuert

Typ 1 umfasst Spiele, bei denen Spieler gegen das Haus antreten und das Ergebnis durch einen Zufallszahlengenerator bestimmt wird. In der Praxis fällt ein großer Teil des Online-Casino-Sektors in diese Kategorie.

Qualifizierende Umsätze des Typs 1 werden nun mit 15 % besteuert.

Für die Typen 2, 3 und 4 gilt ein Steuersatz von 10 %. Diese Kategorien umfassen unter anderem Sportwetten mit festen Quoten, Peer-to-Peer-Spiele wie Poker und Bingo sowie regulierte Geschicklichkeitsspiele.

Die neuen Sätze gelten für qualifizierende Glücksspieldienstleistungen, die Spielern in Malta angeboten werden.

Bei Remote-Glücksspiel bestimmt die Gesetzgebung die Steuerpflicht danach, ob der Spieler in Malta ansässig ist, dort eine dauerhafte Adresse hat oder sich gewöhnlich im Land aufhält. Die höheren Sätze gelten daher nicht automatisch für den gesamten weltweiten GGR eines von der MGA lizenzierten Betreibers.

Malta ersetzt bisherige Glücksspielsteuerstruktur

Vor dem 1. Oktober lag die Glücksspielsteuer auf Remote-Gaming-Umsätze, die mit in Malta ansässigen Spielern erzielt wurden, in der Regel bei 5 %.

Der bisherige Rahmen umfasste außerdem separate Abgaben auf Glücksspielgeräte für bestimmte landbasierte Aktivitäten.

Die neuen Vorschriften führen die Glücksspielsteuer und die Abgabe auf Glücksspielgeräte in einer einheitlichen Struktur zusammen, die nach Spieltyp und Angebotsform klassifiziert ist.

Die Malta Gaming Authority erklärte, dass die Reform gemeinsam mit Änderungen an der mehrwertsteuerlichen Behandlung von Glücksspieldienstleistungen im Land und nach Konsultationen mit der Branche entwickelt wurde.

Die Mehrwertsteueränderungen präzisieren unter anderem die Behandlung von Sportwetten und bestimmten Casino-Produkten sowie die Regeln zur Bestimmung des Leistungsorts für Steuerzwecke.

Nach Angaben der MGA sollen die kombinierten Änderungen den Betreibern mehr Planungssicherheit bieten und gleichzeitig Maltas Wettbewerbsfähigkeit als internationale Glücksspieljurisdiktion erhalten.

Neues Meldeportal startet am 1. November

Die Betreiber wechseln außerdem zu einem aktualisierten regulatorischen Meldesystem, das den überarbeiteten Steuerrahmen berücksichtigt.

Berichte für September 2026 unterliegen weiterhin den bisherigen Regeln und müssen bis zum 20. Oktober eingereicht werden.

Die aktualisierten Funktionen des Portals werden bis zum 1. November verfügbar sein.

Oktober wird damit der erste Berichtszeitraum sein, der unter die neue Glücksspielsteuerstruktur fällt. Lizenznehmer müssen diese Berichte bis zum 20. November über das aktualisierte Portal und gemäß den überarbeiteten Anforderungen einreichen.

Die Änderungen vom 1. Oktober stellen eine bedeutende Anpassung für Betreiber dar, die Glücksspielumsätze mit Kunden in Malta erzielen, insbesondere für Unternehmen des Typs 1, deren bisheriger Glücksspielsteuersatz von 5 % auf 15 % steigt.

Für international ausgerichtete MGA-Lizenznehmer wird die praktische Auswirkung jedoch davon abhängen, welcher Umfang und welche Art von Glücksspielumsätzen Spielern zuzurechnen sind, die unter die maltesischen Steuervorschriften fallen.