Мальта вводит новые ставки налога на азартные игры до 15%

Обновленная система налогообложения азартных игр на Мальте вступила в силу 1 октября 2026 года. Она вводит разные налоговые ставки в зависимости от типа игры и заменяет прежнюю структуру для облагаемой налогом игровой выручки, полученной от игроков на Мальте.

Согласно новой системе, игровые услуги Типа 1 облагаются налогом в размере 15% от игровой выручки, тогда как для услуг Типа 2, Типа 3 и Типа 4 установлена ставка 10%.

Игровая деятельность в контролируемых игорных заведениях, включая наземные казино, по-прежнему облагается налогом на азартные игры по ставке 5%.

Изменения были введены документом Legal Notice 84 of 2026 одновременно с отдельными поправками к НДС в рамках Legal Notice 86.

Ставка налога на выручку онлайн-казино повышена до 15%

Тип 1 охватывает игры, в которых игроки играют против заведения, а результат определяется генератором случайных чисел. На практике к этой категории относится значительная часть сектора онлайн-казино.

Облагаемая налогом выручка Типа 1 теперь облагается по ставке 15%.

Для Типов 2, 3 и 4 действует ставка 10%. Эти категории охватывают такие продукты, как ставки на спорт с фиксированными коэффициентами, игры между игроками, включая покер и бинго, а также регулируемые игры на навыки.

Новые ставки применяются к соответствующим игровым услугам, предоставляемым игрокам на Мальте.

В случае дистанционных азартных игр законодательство определяет налоговые обязательства исходя из того, зарегистрирован ли игрок на Мальте, имеет ли он там постоянный адрес или обычно проживает в стране. Поэтому более высокие ставки не применяются автоматически ко всему мировому GGR, генерируемому оператором с лицензией MGA.

Мальта заменяет прежнюю структуру налогообложения азартных игр

До 1 октября налог на выручку от дистанционных азартных игр, полученную от игроков на Мальте, как правило, составлял 5%.

Предыдущая система также предусматривала отдельные сборы с игровых устройств для некоторых видов наземной деятельности.

Новые правила объединяют налог на азартные игры и сбор с игровых устройств в единую структуру, классифицируемую по типу игры и способу ее предложения.

Malta Gaming Authority сообщила, что реформа разрабатывалась параллельно с изменениями в порядке применения НДС к игорным услугам в стране после консультаций с отраслью.

Поправки к НДС уточняют порядок налогообложения таких направлений, как ставки на спорт и отдельные продукты казино, а также правила определения места оказания услуг для налоговых целей.

По данным MGA, совокупные изменения призваны повысить предсказуемость условий для операторов, одновременно сохраняя конкурентоспособность Мальты как международной игорной юрисдикции.

Новый портал отчетности заработает 1 ноября

Операторы также перейдут на обновленную систему регуляторной отчетности, адаптированную к новой налоговой структуре.

Отчеты за сентябрь 2026 года по-прежнему подпадают под прежние правила и должны быть поданы до 20 октября.

Обновленные функции портала станут доступны к 1 ноября.

Таким образом, октябрь станет первым отчетным периодом, на который распространяется новая структура налога на азартные игры. Лицензиаты должны подать эти отчеты до 20 ноября через обновленный портал в соответствии с пересмотренными требованиями.

Изменения, вступившие в силу 1 октября, представляют собой существенную корректировку для операторов, получающих игровую выручку от клиентов на Мальте, особенно для компаний Типа 1, для которых ставка увеличивается с прежних 5% до 15%.

Однако для ориентированных на международные рынки лицензиатов MGA практическое влияние будет зависеть от объема и типа игровой выручки, относимой к игрокам, подпадающим под налоговые правила Мальты.