Malta innfører nye spillskattesatser på opptil 15%

Maltas reviderte rammeverk for spillskatt trådte i kraft 1. oktober 2026 og innfører ulike skattesatser avhengig av spilltype. Samtidig erstattes den tidligere strukturen for kvalifiserende spillinntekter generert fra spillere på Malta.

Under det nye systemet skattlegges spilltjenester av Type 1 med 15% av spillinntektene, mens tjenester av Type 2, Type 3 og Type 4 skattlegges med 10%.

Spillaktivitet som genereres i kontrollerte spillsteder, inkludert landbaserte kasinoer, er fortsatt underlagt en spillskatt på 5%.

Endringene ble innført gjennom Legal Notice 84 of 2026 sammen med separate merverdiavgiftsendringer under Legal Notice 86.

Inntekter fra nettkasino skattlegges med 15%

Type 1 dekker spill der spillerne konkurrerer mot huset og utfallet bestemmes av en tilfeldig tallgenerator. I praksis omfatter denne kategorien en stor del av nettkasinosektoren.

Kvalifiserende inntekter fra Type 1 skattlegges nå med 15%.

Type 2, 3 og 4 er underlagt en sats på 10%. Disse kategoriene omfatter blant annet sportsbetting med faste odds, peer-to-peer-spill som poker og bingo, samt regulerte ferdighetsspill.

De nye satsene gjelder for kvalifiserende spilltjenester som leveres til spillere på Malta.

For fjernspill avgjør lovgivningen skatteplikten ut fra om spilleren er etablert på Malta, har permanent adresse der eller vanligvis er bosatt i landet. De høyere satsene gjelder derfor ikke automatisk for all global GGR generert av en operatør med MGA-lisens.

Malta erstatter tidligere struktur for spillskatt

Før 1. oktober var spillskatten på fjernspillinntekter generert fra spillere basert på Malta generelt 5%.

Det tidligere rammeverket inkluderte også separate avgifter på spillutstyr for enkelte landbaserte aktiviteter.

De nye reglene samler spillskatten og avgiften på spillutstyr i én struktur som klassifiseres etter spilltype og hvordan spillet tilbys.

Malta Gaming Authority opplyste at reformen ble utviklet parallelt med endringer i landets merverdiavgiftsbehandling av spilltjenester etter konsultasjon med bransjen.

Merverdiavgiftsendringene tydeliggjør behandlingen av områder som sportsbetting og enkelte kasinoprodukter, samt regler som avgjør hvor tjenester anses levert for skatteformål.

Ifølge MGA er de samlede endringene ment å gi operatørene større forutsigbarhet samtidig som Maltas konkurranseevne som internasjonal spilljurisdiksjon opprettholdes.

Ny rapporteringsportal åpner 1. november

Operatørene vil også gå over til et oppdatert system for regulatorisk rapportering for å tilpasse seg det reviderte skatterammeverket.

Rapporter som dekker september 2026, er fortsatt underlagt de tidligere reglene og må leveres innen 20. oktober.

Den oppdaterte portalens funksjonalitet vil være tilgjengelig innen 1. november.

Oktober blir dermed den første rapporteringsperioden som omfattes av den nye strukturen for spillskatt. Lisensinnehavere må sende inn disse rapportene innen 20. november gjennom den oppdaterte portalen og i samsvar med de reviderte kravene.

Endringene fra 1. oktober innebærer en betydelig justering for operatører som genererer spillinntekter fra kunder på Malta, særlig Type 1-virksomheter som går fra den tidligere spillskattesatsen på 5% til 15%.

For internasjonalt orienterte MGA-lisensinnehavere vil den praktiske effekten imidlertid avhenge av hvor mye og hvilken type spillinntekter som kan tilskrives spillere som omfattes av de maltesiske skattereglene.