Malta voert nieuwe kansspelbelastingtarieven tot 15% in

Malta's herziene kader voor kansspelbelasting trad op 1 oktober 2026 in werking en introduceert verschillende belastingtarieven afhankelijk van het type spel. Daarmee wordt de vorige structuur voor kwalificerende kansspelinkomsten van spelers in Malta vervangen.

Onder het nieuwe systeem worden kansspeldiensten van Type 1 belast tegen 15% van de kansspelinkomsten, terwijl voor diensten van Type 2, Type 3 en Type 4 een tarief van 10% geldt.

Kansspelactiviteiten binnen gecontroleerde speellocaties, waaronder fysieke casino's, blijven onderworpen aan een kansspelbelasting van 5%.

De wijzigingen zijn ingevoerd via Legal Notice 84 of 2026, naast afzonderlijke btw-wijzigingen onder Legal Notice 86.

Belasting op online casino-inkomsten stijgt naar 15%

Type 1 omvat spellen waarbij spelers tegen het huis spelen en de uitkomst wordt bepaald door een random number generator. In de praktijk valt een groot deel van de online casinosector onder deze categorie.

Kwalificerende inkomsten van Type 1 worden nu belast tegen 15%.

Voor Types 2, 3 en 4 geldt een tarief van 10%. Deze categorieën omvatten onder meer sportweddenschappen met vaste odds, peer-to-peer-spellen zoals poker en bingo, en gereguleerde behendigheidsspellen.

De nieuwe tarieven gelden voor kwalificerende kansspeldiensten die aan spelers in Malta worden geleverd.

Voor kansspelen op afstand bepaalt de wetgeving de belastingplicht op basis van de vraag of de speler in Malta is gevestigd, daar een permanent adres heeft of gewoonlijk in het land woont. De hogere tarieven zijn daarom niet automatisch van toepassing op alle wereldwijde GGR die door een MGA-gelicentieerde operator wordt gegenereerd.

Malta vervangt eerdere structuur voor kansspelbelasting

Vóór 1 oktober bedroeg de kansspelbelasting op inkomsten uit kansspelen op afstand die werden gegenereerd door spelers in Malta doorgaans 5%.

Het vorige kader omvatte ook afzonderlijke heffingen op speelautomaten en andere kansspelapparatuur voor bepaalde landgebonden activiteiten.

De nieuwe regels voegen de kansspelbelasting en de heffing op kansspelapparatuur samen tot één structuur, ingedeeld op basis van het type spel en de manier waarop het wordt aangeboden.

De Malta Gaming Authority verklaarde dat de hervorming is ontwikkeld naast wijzigingen in de btw-behandeling van kansspeldiensten in het land, na overleg met de sector.

De btw-wijzigingen verduidelijken onder meer de behandeling van sportweddenschappen en bepaalde casinoproducten, evenals de regels die bepalen waar diensten voor belastingdoeleinden worden geleverd.

Volgens de MGA zijn de gecombineerde wijzigingen bedoeld om operators meer voorspelbaarheid te bieden en tegelijkertijd Malta's concurrentiepositie als internationale kansspeljurisdictie te behouden.

Nieuw rapportageportaal gaat op 1 november live

Operators stappen ook over op een bijgewerkt systeem voor toezichtrapportage om het herziene belastingkader te ondersteunen.

Rapportages over september 2026 blijven onder de vorige regels vallen en moeten uiterlijk op 20 oktober worden ingediend.

De bijgewerkte functionaliteit van het portaal wordt uiterlijk op 1 november beschikbaar.

Oktober wordt daarmee de eerste rapportageperiode die onder de nieuwe structuur voor kansspelbelasting valt. Vergunninghouders moeten deze rapportages uiterlijk op 20 november indienen via het bijgewerkte portaal en volgens de herziene vereisten.

De wijzigingen van 1 oktober vormen een aanzienlijke aanpassing voor operators die kansspelinkomsten genereren uit klanten in Malta, vooral voor Type 1-bedrijven die van het eerdere belastingtarief van 5% naar 15% gaan.

Voor internationaal georiënteerde MGA-vergunninghouders zal de praktische impact echter afhangen van de omvang en het type kansspelinkomsten dat kan worden toegeschreven aan spelers die onder de Maltese belastingregels vallen.