Malta introduce nuove aliquote fiscali sul gioco fino al 15%

Il quadro rivisto della tassazione del gioco a Malta è entrato in vigore il 1° ottobre 2026, introducendo aliquote diverse in base al tipo di gioco e sostituendo la precedente struttura applicabile ai ricavi di gioco qualificanti generati da giocatori a Malta.

Con il nuovo sistema, i servizi di gioco di Tipo 1 sono tassati al 15% dei ricavi di gioco, mentre i servizi di Tipo 2, Tipo 3 e Tipo 4 sono tassati al 10%.

L'attività di gioco generata all'interno di strutture di gioco controllate, compresi i casinò terrestri, resta soggetta a un'imposta sul gioco del 5%.

Le modifiche sono state introdotte attraverso il Legal Notice 84 of 2026, insieme a modifiche IVA separate previste dal Legal Notice 86.

I ricavi dei casinò online passano a un'aliquota del 15%

Il Tipo 1 comprende i giochi in cui i giocatori competono contro il banco e il risultato è determinato da un generatore di numeri casuali. In pratica, questa categoria comprende gran parte del settore dei casinò online.

I ricavi qualificanti di Tipo 1 sono ora tassati al 15%.

I Tipi 2, 3 e 4 sono soggetti a un'aliquota del 10%. Queste categorie comprendono prodotti come le scommesse sportive a quota fissa, i giochi peer-to-peer come poker e bingo e i giochi di abilità controllati.

Le nuove aliquote si applicano ai servizi di gioco qualificanti forniti ai giocatori a Malta.

Per il gioco a distanza, la normativa determina l'imponibilità in base al fatto che il giocatore sia stabilito a Malta, disponga di un indirizzo permanente nel Paese o vi risieda abitualmente. Le aliquote più elevate, quindi, non si applicano automaticamente a tutto il GGR mondiale generato da un operatore con licenza MGA.

Malta sostituisce la precedente struttura della tassazione sul gioco

Prima del 1° ottobre, l'imposta sul gioco applicabile ai ricavi del gioco a distanza generati da giocatori con sede a Malta era generalmente pari al 5%.

Il quadro precedente prevedeva inoltre prelievi separati sui dispositivi di gioco per determinate attività terrestri.

Le nuove norme consolidano l'imposta sul gioco e il prelievo sui dispositivi di gioco in un'unica struttura classificata in base al tipo di gioco e alle modalità con cui viene offerto.

La Malta Gaming Authority ha dichiarato che la riforma è stata sviluppata insieme alle modifiche al trattamento IVA dei servizi di gioco nel Paese, a seguito di una consultazione con il settore.

Le modifiche IVA chiariscono il trattamento di aree tra cui le scommesse sportive e alcuni prodotti da casinò, nonché le regole che determinano il luogo di prestazione dei servizi ai fini fiscali.

Secondo la MGA, l'obiettivo delle modifiche combinate è offrire maggiore prevedibilità agli operatori, mantenendo al contempo la competitività di Malta come giurisdizione internazionale del gioco.

Il nuovo portale di reporting sarà operativo dal 1° novembre

Gli operatori passeranno inoltre a un sistema aggiornato di reporting normativo per adeguarsi al quadro fiscale rivisto.

I report relativi a settembre 2026 restano soggetti alle regole precedenti e devono essere presentati entro il 20 ottobre.

Le funzionalità aggiornate del portale saranno disponibili entro il 1° novembre.

Ottobre sarà quindi il primo periodo di reporting coperto dalla nuova struttura dell'imposta sul gioco. I licenziatari dovranno presentare tali report entro il 20 novembre utilizzando il portale aggiornato e i requisiti rivisti.

Le modifiche del 1° ottobre rappresentano un adeguamento significativo per gli operatori che generano ricavi di gioco da clienti a Malta, in particolare per le attività di Tipo 1, che passano dalla precedente aliquota del 5% al 15%.

Per i titolari di licenza MGA orientati ai mercati internazionali, tuttavia, l'impatto pratico dipenderà dall'ammontare e dal tipo di ricavi di gioco attribuibili ai giocatori che rientrano nelle norme fiscali maltesi.